La Ley de “Start Ups”; ¿qué es y qué ventajas ofrecen? Incentivos Fiscales y Laborales

La Ley 28/2022, de Fomento del Ecosistema de las Empresas Emergentes, más conocida como “La Ley de Start Ups”, es una legislación pionera que busca posicionar a España como un centro de innovación y emprendimiento empresarial. Aprobada en diciembre de 2021 y en vigor desde enero de 2022, esta ley introduce una serie de medidas específicas diseñadas para fomentar la creación y el emprendimiento de startups tecnológicas en el país, entre las que destacan una serie de ventajas fiscales y beneficios laborales.

En este artículo exploraremos qué es una Start up, y cuáles son estos beneficios contemplados en la ley.

¿Qué es una Start Up?

Cuando se habla de una Start Up se está haciendo referencia a una empresa emergente. Según la Ley 28/2022, para que una empresa sea considerada emergente debe cumplir de forma acumulativa los siguientes requisitos:

• Que sea de nueva creación o, si no lo es, que lleve menos de cinco años inscrita en el Registro Mercantil o de Cooperativas (siete años si ha desarrollado tecnologías íntegramente en España).
• Que no haya surgido de una fusión, escisión o transformación de una empresa no emergente.
• Que no cotice en un mercado regulado, es decir, que la empresa esté listada en bolsas de valores ni en otros mercados financieros oficiales. 
• Que no distribuya dividendos entre sus accionistas.
• Que tenga su sede, domicilio social o establecimiento permanente en España.
• Que al menos el 60% de su plantilla tenga un contrato laboral en España.
• Que desarrolle un proyecto innovador con un modelo de negocio estable.

Ventajas de la Ley de Start Ups.

Incentivos Fiscales

Deducción por Inversión en Start-Ups

Respecto al 30% que se regulaba con anterioridad a la entrada de la Ley 28/2022, ahora es posible realizar una deducción por inversión en Start Ups de hasta el 50%, con un límite máximo de 100.000 euros anuales. 

Este incentivo tiene como objetivo estimular la inversión privada en empresas emergentes, facilitando la captación de capital necesario para el crecimiento y la expansión de las startups.

Reducción del Capital Necesario para crear una Sociedad 

Con la nueva normativa se reduce el capital mínimo necesario para constituir una sociedad a un euro, eliminando así una barrera significativa para los emprendedores. 

Tipo Impositivo del Impuesto de Sociedades 

Se reduce el tipo impositivo del Impuesto de Sociedades al 15% durante los cuatro primeros años de actividad, siempre y cuando la empresa siga cumpliendo los requisitos para calificarse como “Start – Up”. 

Aplazamientos de Pago del Impuesto de Sociedades.

Las Start Ups podrán aplazar el pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros periodos impositivos en los cuales la base imponible sea positiva, por un periodo de 12 y 6 meses respectivamente. 

Durante estos aplazamientos las empresas no necesitarán aportar garantías, ni abonar intereses de demora, siempre y cuando la empresa esté al corriente de pago de las obligaciones tributarias en el momento de la solicitud de aplazamiento y haya presentado la autoliquidación en plazo voluntario. 

Supresión de la obligación de efectuar pagos a cuenta.

La ley de Start Ups elimina la obligación de efectuar los pagos a cuenta o pagos fraccionado del Impuesto de Sociedades basados en las liquidaciones de los periodos impositivos mencionados en el apartado anterior. 

Tratamiento Fiscal Mejorado de la Stock Options

Los empleados de Start Ups podrán disfrutar de una exención fiscal de hasta 50.000 euros sobre las ganancias generadas por las stock options que posean en la empresa. 

Incentivos Laborales 

Facilitación de Contratación de Talento Extranjero y Visado para Nómadas Digitales. 

Se modifica la Ley 15/2021, de 27 de septiembre, de apoyo a los emprendedores y su internacionalización, con la finalidad de crear una nueva categoría de visados y permisos de residencia, destinados a emprendedores y profesionales altamente cualificados.

Entre ellos, destaca el visado especial para nómadas digitales, permitiendo a trabajadores remotos de otras partes del mundo residir y trabajar en España, facilitando así la movilidad internacional, y la captación de talento a nivel global.

Asimismo, se simplifican los procedimientos para obtenerlos y se reducen los tiempos de espera.

Regulación Laboral Flexibilizada:

Las startups pueden implementar formas de trabajo más flexibles que se adapten mejor a las necesidades de los empleados y de la empresa. Esto puede incluir opciones como el teletrabajo, horarios flexibles y contratos adaptados a proyectos específicos.

Exenciones Fiscales para Stock Options:

Esta mejora no sólo supone una ventaja nivel fiscal, sino también laboral, pues incentiva a que los empleados se comprometan a largo plazo con la empresa, alienando sus intereses con el éxito de la Start Up.  

Incentivos para Formación y Desarrollo Profesional:

Las startups pueden acceder a programas de formación y desarrollo profesional para sus empleados, fomentando la mejora continua de habilidades y competencias dentro de la empresa.

Reducción de Cargas Administrativas:

Se reduce la burocracia y las cargas administrativas relacionadas con la contratación y gestión de personal, facilitando a las startups concentrarse en su crecimiento y desarrollo.